車検の領収書の書き方とテンプレート｜法定費用の分け方・印紙税・インボイス

車検の領収書は、工賃と部品、法定費用を分けて書くと、お客様にも経理にも分かりやすくなります。汎用の領収書に合計だけを書くと、法定費用がいくらだったのかを聞かれたり、消費税の計算が合わなくなったりします。この記事では、車検の領収書に入れる項目と配置例、法定費用の分け方、印紙税の判定、適格請求書にするときの記載、再発行の扱いを説明します。

車検の領収書に入れる項目と配置例

車検の領収書は、宛名と発行者、車両、内訳、合計、受領の情報の5つの枠に分けると、エクセルでも崩れにくくなります。一般の領収書と違うのは、車両を特定する欄と、消費税の掛からない法定費用の枠がある点です。車両の欄には登録番号と車名を入れます。お客様が会社や個人事業主なら、経費の処理で車両を確かめられます。但し書きは「お品代」と書かず、「車検整備代金および法定費用」のように内容が分かる書き方にします。下の表は、そのままエクセルの行に写せる配置の例です。

車検の領収書で法定費用を分ける理由

法定費用を分けるのは、消費税の扱いが工賃や部品と違うからです。自賠責保険料、自動車重量税、検査手数料は消費税の課税対象ではなく、工場の工賃、部品代、車検の代行料には10%が掛かります。1つの枠に入れると、消費税額を出す元の金額が分からなくなり、お客様の経理でも処理に困ります。特に、代行料まで法定費用に入れてしまう間違いが起きやすいので気をつけてください。代行料は工場の作業の対価です。請求書を発行している場合は、請求書と同じ区分で領収書も作ると金額の照合が楽になります。立替金としての扱いは立替金とインボイスで説明しています。

車検の領収書と印紙税（5万円の判定）

車検の領収書の印紙は、国税庁の「金銭又は有価証券の受取書」のルールで考えます。営業に関する売上代金の受取書は、記載金額が5万円未満なら非課税で、5万円以上100万円以下は200円の印紙が要ります。車検の領収書で迷いやすいのは、工賃と法定費用が同じ1枚に載る場合です。国税庁は、売上代金とそれ以外の金額が書かれていて区分できるときは売上代金の金額を記載金額とする一方、非課税かどうかは両方の合計で判断すると説明しています。つまり合計が5万円を超える車検では確認が要ります。消費税額を区分して書いた場合の扱いは、No.7124もあわせて見てください。

• 合計で5万円未満か、5万円以上かを先に見る
• 5万円以上なら、売上代金にあたる金額を区分して確かめる
• 判断に迷う書き方は、税務署か税理士に確認してテンプレートを固める

車検の領収書を適格請求書にするときの記載

お客様が課税事業者の場合は、領収書を適格請求書にできるようにしておくと親切です。国税庁の案内では、適格請求書には発行事業者の氏名または名称と登録番号、取引年月日、取引内容、税率ごとの合計額と適用税率、税率ごとの消費税額等、受け取る事業者の氏名または名称を書きます。請求書ですでに満たしている場合は、領収書にも同じ記載をするのか、請求書を正式な書類にするのかを工場で決めておきます。不特定多数のお客様に発行する場面で使える適格簡易請求書の考え方は、適格簡易請求書とはにまとめています。

車検の領収書でよくあるミスと再発行

車検の領収書でよくあるミスは、金額の間違いより、後から確かめられない書き方です。但し書きが「お品代」のまま、発行日が入金日と違う、同じ入金で請求書と領収書の番号が結びつかない、といった書き方は、後日お客様から聞かれたときに説明しにくくなります。再発行を求められたときは、元の領収書と二重に見えないよう、再発行である旨と元の発行日を書きます。控えの保存は、法人税や所得税の帳簿書類の保存のルールに合わせて、税理士に確認してください。

車検の領収書と請求書の使い分け

車検では、請求書と領収書の役割を分けて考えると、書類が増えすぎません。その場で支払うお客様には、明細を載せた領収書を1枚渡せば足りる場合が多く、請求書は要りません。掛け売りの法人のお客様には請求書を発行し、入金があったときに領収書を出すか、振込の控えで代える約束をします。どちらの場合も、同じ番号で伝票と書類を結びつけておくと、問い合わせのときにすぐ探せます。カードや電子決済で受け取ったときは、受領の方法を領収書に書いておきます。印紙の扱いが現金と異なる場合があるので、決済の種類ごとの書き方も税理士に確認しておくと安心です。

領収書テンプレートと整備ソフトの違い

月に数台の車検ならエクセルのテンプレートで足りますが、台数が増えると入力の二重化が負担になります。整備ソフトでは、見積、整備伝票、請求書、領収書が同じ伝票のデータでつながるため、法定費用の区分や消費税の計算を打ち直さずに済みます。入金と結びつけて領収書を発行できるので、未入金の確認も一緒に進みます。電子で領収証を渡す方法もあり、仕組みは電子領収証システムの解説で扱っています。テンプレートのまま続けるかどうかは、請求書と領収書を別々に打っている手間で判断してください。請求書の配置は請求書テンプレート、見積書は車検の見積書の書き方で説明しています。

車検の領収書に関するよくある質問

車検の領収書に印紙は要りますか？

営業に関する売上代金の受取書は、記載金額が5万円未満なら非課税、5万円以上100万円以下は200円の印紙です。売上代金とそれ以外の金額を区分して書いていても、非課税かどうかは両方の合計で判断すると国税庁は説明しています。迷う場合は税務署か税理士に確認してください。

法定費用も領収書に書きますか？

書きます。工賃や部品とは別の枠に、自賠責保険料、自動車重量税、検査手数料などを分けて書くと、お客様が内訳を確かめやすくなります。

領収書を適格請求書にできますか？

記載事項を満たせば、領収書でも適格請求書になります。請求書で記載を満たしている場合に、領収書にまで同じ記載が必要かは運用で決めて、二重に発行しないようにします。

領収書をなくしたと言われたら再発行できますか？

再発行である旨と元の発行日を書いておくと、元の領収書と区別できます。印紙の扱いは税理士に確認してください。

電子の領収証なら印紙は要りませんか？

紙の文書を作らない場合は、一般に印紙税の課税対象外とされています。運用前に顧問税理士へ確認してください。

整備システムと車両販売システムは、まとめて選んだほうがよいですか？

車検・点検の入庫と中古車・新車の販売を両方行う工場では、自動車整備システム（自動車整備ソフト）と車両販売システム（車販ソフト）が同じ顧客データを使えるかを確かめると二重入力が減ります。整備システム 比較や整備ソフト おすすめの情報を見るときは、整備ソフト 安いかどうかだけでなく、整備システム リースなし（月払）で始められるかも確認してください。

参考にした一次情報

• 国税庁 タックスアンサー No.7105 金銭又は有価証券の受取書：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/inshi/7105.htm
• 国税庁 タックスアンサー No.7124 消費税等の額が区分記載された契約書等の記載金額：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/inshi/7124.htm
• 国税庁 タックスアンサー No.6201 非課税となる取引：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6201.htm
• 国税庁 適格請求書等保存方式の概要：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice_about.htm